Conhecendo a
Secaud
CARTILHA DA AUDITORIA INTERNA DO
TRIBUNAL REGIONAL DO TRABALHO DA 13ª REGIÃO
Diretora:
Nathália de
Almeida Torres
substituta:
Ana Paula Silva
de Oliveira
auditor:
Marcos José
Alves da Silva
auditora:
Mari Hara
Onuki Monteiro
auditor:
Maurício Dias
S. Bezerra
auditora:
Mona Larissa
Costa Freire
estagiário:
Josenildo
Junior de Souza
Secretaria de
auditoria
Conhecendo a
Secaud
CARTILHA DA AUDITORIA INTERNA DO
TRIBUNAL REGIONAL DO TRABALHO DA 13ª REGIÃO
Olá amigos,
tudo bem?
É com imenso orgulho que apresentamos a cartilha
"Conhecendo a Secaud” cartilha da Auditoria Interna
do Tribunal Regional da 13ª Região, uma iniciativa
especial em comemoração ao mês internacional de
conscientização da auditoria interna.
EstaEsta cartilha foi concebida com o objetivo de
proporcionar um entendimento claro e abrangente
sobre o trabalho da Secretaria de auditoria e sua
importância vital para o Tribunal Regional do
Trabalho da 13ª Região.
A cartilha "Conhecendo a Secaud” é um convite para conhecer de
perto o trabalho minucioso, dedicado e fundamental dos profissionais
de auditoria interna.
Esperamos que este material seja esclarecedor e informativo,
contribuindo para uma compreensão mais profunda do papel da
auditoria interna no TRT13.
Boa leitura a todos!
APRESENTAÇÃO
Nathália Torres
Diretora da Secretaria de Auditoria
CONTEXTUALIZANDO A
SECAUD
O que é a secaud?
É a Unidade de Auditoria Interna do
Tribunal Regional do Trabalho da 13ª
Região, diretamente subordinada ao
presidente do tribunal.
O que a secaud faz?
A Secaud realiza auditoria interna, atividade
independente e objetiva de avaliação e consultoria
com o objetivo de agregar valor às operações da
organi
organização, de modo a auxiliar na concretização
dos objetivos organizacionais, mediante avaliação
da eficácia dos processos de gerenciamento de
riscos, de controles internos, de integridade e de
governança.
CONTEXTUALIZANDO A
SECAUD
Qual a área de
atuação da Secaud?
A Secretaria de Auditoria atua na 3ª Linha de
Defesa, responsável por avaliar as atividades
da 1ª e 2ª linhas de defesa no que tange à
eficácia da governança, do gerenciamento
de riscos e dos controles internos, mediante
a prestação de serviços de avaliação e de
consultoria com base nos pressupostos de
autonomia técnica e de objetividade.autonomia técnica e de objetividade.
Quais os princípios que regem
a atividade da Secaud?
A atividade de auditoria deverá ser
pautada pelos seguintes princípios éticos:
I – integridade;
II – proficiência e zelo profissional;
III – autonomia técnica e objetividade;
IV – respeito, integridade e idoneidade;
V – ade
V – aderência às normas legais;
VI – atuação objetiva e isenta; e
VII – honestidade
COMO A
SECAUD
TRABALHA?
?
Vocês estão sabendo que a
Secaud vem aqui nos auditar?
Vem só para apontar
os nossos erros.
COMO A
SECAUD
TRABALHA?
?
Não Pedro, é bom que a Secaud venha
e analise os nossos processos de
trabalho. Se existir alguma falha ou
erro, temos que entender que é uma
oportunidade para melhorarmos o
nosso desempenho organizacional
COMO A
SECAUD
TRABALHA?
?
Melhorar nosso desempenho
organizacional? Sério? A
auditoria só busca mostrar os
erros e identificar fraudes.
COMO A
SECAUD
TRABALHA?
?
Não é esse o foco da auditoria. A auditoria exerce
uma atividade de avaliação e consultoria desenhada
para adicionar valor e melhorar as operações das
organizações. Ela auxilia a gestão a realizar seus
objetivos a partir da aplicação de uma abordagem
s
sistemática e disciplinada para avaliar e melhorar a
eficácia dos processos de governança, de
gerenciamento de riscos e de controle.
COMO A
SECAUD
TRABALHA?
?
É difícil entender como a Secaud
trabalha. Pedem várias informações,
fazem diversos questionamentos. Nada
é bom o suficiente para a auditoria.
A Secaud realiza Auditoria Baseada
em Riscos, conhecida como ABR
É uma metodologia que propicia aos
auditores internos analisar os processos da
gestão considerando as especificidades de
cada unidade auditada, examinando sua
gestão de risco, bem como seus controles
internos; analisar a Avaliação de Riscos
efetuada pela gestão; e basear os esforços
da auditoria diante dessa ada auditoria diante dessa avaliação.
COMO A
SECAUD
TRABALHA?
?
Como a Secaud e a Auditoria Baseada em
Riscos pode contribuir para melhorar
nossos processos de trabalho?
A ABR possibilita ao gestor da unidade
auditada a garantia necessária de que:
· os processos de gestão de riscos
colocados em prática na organização estão
operando conforme o planejado;
· esses processos estão bem estruturados;
· as respostas que a gestão escolhe dar aos
riscos são adequadas e eficazes na redução
desses riscos a um nível aceitável;
·
· os controles internos possuem uma
estrutura sólida para mitigar suficientemente
os riscos que a gestão deseja tratar.
COMO A
SECAUD
TRABALHA?
?
Diante do exposto, devo concluir
que a auditoria não busca apontar
erros, e sim, melhorar nossos
processos de trabalho.
COMO A
SECAUD
TRABALHA?
?
Fico contente que você tenha entendido
que o papel da Secaud é nos ajudar, Pedro.
Aproveitando, se você quiser saber mais
sobre o processo de auditoria a Secaud
disponibilizou a cartilha “Conhecendo a
Secaud” lá você vai poder entender como a
Secaud desenvolve seu trabalho.
Bom saber!
Vou ler a Cartilha sim!
Planejamento
EXECUÇÃO
monitoramento
COMunicação
dos resultados
como ocorre
o trabalho
de auditoria?
Planejamento
EXECUÇÃO
monitoramento
COMunicação
dos resultados
A Requisição de Documentos e Informações
é o documento utilizado para formalizar uma solicitação, à
unidade auditada, de documentos, de acessos a sistemas, de
justificativas, de informações e de esclarecimentos sobre os
assuntos relevantes e pertinentes ao longo dos trabalhos de
auditoria.
O Comunicado de Auditoria
é
é um documento emitido e assinado pelo titular da unidade de
auditoria interna do tribunal, no qual são identificados o objetivo
dos trabalhos, a unidade orgânica a ser auditada, a deliberação
que originou a auditoria, o auditor responsável e a equipe de
auditoria, a fase de planejamento e, quando conhecidas, as
fases de execução e de elaboração do relatório.
PLANO ANUAL DE AUDITORIA
O
O Plano Anual de Auditoria objetiva
identificar as auditorias a serem
realizadas pela unidade de auditoria
interna, devendo consignar o
planejamento e a programação das
atividades de auditoria dos tribunais
para o exercício.t
A Reunião de Abertura da Auditoria
tem por finalidade comunicar aos(às)
representantes da(s) unidade(s)
auditada(s) que o trabalho de auditoria
será iniciado, bem como apresentar as
principais informações acerca de sua
execução.
Planejamento
EXECUÇÃO
monitoramento
COMunicação
dos resultados
Programa de Trabalho
consiste em documento que reúne todas as informações
levantadas durante a fase de planejamento e se destina,
precipuamente, a orientar adequadamente o trabalho da
auditoria, ressalvada a possibilidade de complementações
quando as circunstâncias justificarem.
Procedimentos de Auditoria
constituem
constituem um conjunto de exames, previstos no programa de
trabalho, a fim de obter evidências suficientes, confiáveis,
fidedignas, relevantes e úteis, que permitam responder à
questão de auditoria formulada. A escolha dos procedimentos
considera a extensão, a época e a natureza dos procedimentos;
a capacidade que o procedimento tem de contribuir para o
alcance dos objetivos da auditoria; e arelação custo-benefício
de
de realização dos procedimentos.
Matriz de Planejamento
da Auditoria é um documento
desenvolvido e utilizado pela Secaud
para orientar o desenvolvimento dos
trabalhos de auditoria com base nos
principais
principais riscos identificados,
utilizado não apenas como um roteiro
detalhado dos procedimentos que
serão efetivados pelos auditores
responsáveis pela auditoria, mas
também, como uma etapa de
pesquisa e estudo dos assuntos a
se
serem abordados em cada auditoria.
Planejamento
EXECUÇÃO
monitoramento
COMunicação
dos resultados
COLETA E ANÁLISE DE DADOS
Nessa fase, a equipe deve utilizar as
técnicas e os procedimentos definidos
na etapa de planejamento para realizar
os testes de auditoria.
Os Achados de Auditoria,
também chamados de constatação, podem ser
negativos, quando não há conformidade entre o critério
e a situação identificada, ou positivos, quando se tratar
de uma boa prática que deve ser replicada e
compartilhada com outras unidades ou organizações.
As Evidências de Auditoria
são
são as informações coletadas,
analisadas e avaliadas pelo(a)
auditor(a) para apoiar os achados e as
conclusões do trabalho de auditoria.
Constituem meio de informação ou de
prova para fundamentar a opinião
do(a) auditor(a), ao mesmo tempo,
reduzi
reduzir o risco de auditoria a um nível
aceitável.
MANIFESTAÇÃO DA UNIDADE AUDITADA
TTrata-se da opinião do(a) gestor(a), apresentada
formalmente em função dos achados preliminares
esboçados no relatório preliminar. A manifestação da
unidade auditada é importante para que a equipe avalie
se as evidências suportam plenamente as conclusões.
Constitui também oportunidade para que sejam
levantadas e analisadas eventuais falhas de
entendimento,
entendimento, erros de interpretação ou fragilidades das
evidências, levando a equipe a rever seu posicionamento
ou a embasá-lo de forma mais consistente.
Planejamento
EXECUÇÃO
monitoramento
COMunicação
dos resultados
Na Reunião de Encerramento da Auditoria
a equipe de auditoria apresentará os achados
e as recomendações elaboradas no Relatório
Preliminar. Também é nesse momento que as
recomendações são discutidas com os(as)
gestores(as) para análise e discussão das
possíveis soluções de auditoria.
As Recomendações de Auditoria
consistem em ações solicitadas pela unidade
de auditoria às unidades auditadas, com a
finalidade
finalidade de corrigir desconformidades,
tratar riscos e aperfeiçoar processos de
trabalho e controles. Não fazem parte dos
achados, mas decorrem desses registros e
são fundamentais para que a auditoria interna
atinja seu propósito de agregar valor à gestão.
Planejamento
EXECUÇÃO
monitoramento
COMunicação
dos resultados
A Nota de Auditoria
é o documento emitido pela unidade de auditoria interna
para identificação de falha meramente formal ou de baixa
materialidade, que não deva constar no relatório, mas para
a qual devam ser adotadas providências para
saneamento.
O Relatório Final de Auditoria
é o documento que formaliza os resultados da auditoria. É
por meio dele que o(a) auditor(a) interno(a) vai mostrar o
que foi examinado, destacando os pontos positivos e
negativos, a manifestação da área auditada, as
recomendações e as conclusões da auditoria.
A Comunicação dos Resultados
representa o ápice dos trabalhos de
auditoria. Trata-se do momento em
que se concretiza efetivamente o
sentido de todo o ciclo de auditoria. Tal
comunicação dos resultados
se
se expressa em relatórios e notas de
auditoria e tem como finalidade
informar à organização acerca dos
resultados do trabalho realizado.
Planejamento
EXECUÇÃO
monitoramento
COMunicação
dos resultados
O Relatório de Monitoramento
por sua vez, deve ser sucinto, atendose às análises da
documentação fornecida pelo(a) gestor(a) e dos fatos
novos identificados. O objetivo deste relatório é formalizar
e confirmar que o monitoramento está sendo feito, bem
como informar aos interessados a posição dos(as)
servidores(as) técnicos(as) diante da regularização dos
achados de auditoria.
O Plano de Ação
constitui-se em um conjunto de medidas que cabem à
unidade auditada adotar com a finalidade de tratar riscos
significativos, solucionar problemas complexos
identificados pela equipe de auditoria e abordar situações
em que haja grande quantidade de ações a serem seguidas.
MONITORAMENTO DE AUDITORIA
Os
Os processos de auditoria interna
relativos à avaliação devem ser
encerrados após a publicação do
relatório final de auditoria. Entretanto,
as recomendações e os planos de
ação devem ser objeto de
monitoramento. O Monitoramento de
Auditoria consiste em acompanha
Auditoria consiste em acompanhar as
iniciativas da unidade auditada, no
sentido de implementar ações
corretivas e ou de melhoria dos pontos
críticos que foram identificados e
validados durante a realização dos
trabalhos de auditoria.
glossário
Adicionar Valor (Agregar Valor): A atividade de auditoria interna agrega
valor à organização (e às suas partes interessadas) quando proporciona
avaliação objetiva e relevante e contribui para a eficácia e eficiência dos
processos de governança, gerenciamento de riscos e
controles.
Alta
Alta Administração: A Alta Administração representa o mais alto nível
estratégico e decisório. São, portanto, as instâncias responsáveis pela
governança, pelo gerenciamento de riscos e pelos controles internos da
gestão, a quem a Secaud deve se reportar.
Atividade
Atividade de auditoria interna governamental: Atividade independente e
objetiva de avaliação (assurance) e consultoria, desenhada para adicionar
valor e melhorar as operações das organizações públicas. A atividade de
auditoria interna governamental está situada na terceira linha de defesa da
gestão pública e tem como objetivo auxiliar uma organização a realizar seus
objetivos a partir da aplicação de uma abordagem sistemática e disciplinada
para avaliar e melhorar a eficácia dos processos de governança, de
ge
gerenciamento de riscos e de controles
Auditor interno: Servidor que exerce atividades de auditoria interna.
Cont
Controles internos da gestão: Processo que envolve um conjunto de
regras, procedimentos, diretrizes, protocolos, rotinas de sistemas
informatizados, conferências e trâmites de documentos e informações,
entre outros, operacionalizados de forma integrada pela Alta Administração,
pelos gestores e pelo corpo de servidores, destinados a enfrentar os riscos e
fornecer segurança razoável de que, na consecução da missão da entidade,
os seguintes objetivos gerais serão alcançados: a) execução ordenada,
ética,
ética, econômica, eficiente e eficaz das operações; b) cumprimento das
obrigações de accountability; c) cumprimento das leis e dos regulamentos
aplicáveis; e d) salvaguarda dos recursos para evitar perdas, mau uso e
danos.
Gerenciamento de riscos: Processo para identificar, analisar, avaliar,
administrar e controlar potenciais eventos ou situações, para fornecer
razoável certeza quanto ao alcance dos objetivos da organização.
Gestores: Servidores ocupantes de cargo efetivo ou em comissão, que
compõem o quadro funcional do TRT 13, responsáveis pela coordenação e
pela condução dos processos e atividades da unidade, incluídos os
processos de gerenciamento de riscos e controles.
