A10. Elaborar quadro de resultados preliminares(auditoria 2024)

Objetivo

Formação de papel de trabalho que evidencie a relação lógica entre as técnicas aplicadas, os respectivos achados de auditoria, as causas identificadas, os efeitos incorridos pelo achado, a situação ideal (aquela que deveria ter sido encontrada).

Responsável

Equipe de auditoria

Entrada

Conclusões de auditoria.

Saída

Quadro de Resultados Preliminares

Atividades

1. Elaborar o Quadro de Resultados Preliminares, observando os seguintes passos:

   1.1 Descrever objetivamente a impropriedade / irregularidade encontrada;

   1.2. Relatar o fato ou ato administrativo que deu ensejo a situação caracterizada como achado de auditoria;

   1.3. Indicar o documento, projeto, programa, processo ou sistema no qual o achado foi constat

   1.4. Informar a norma, jurisprudência, entendimento doutrinário ou ainda no caso de auditorias operacionais os referenciais ou os padrões de boa prática que serviram de critério para enquadrar a situação encontrada como achado de auditoria;

   1.5. Informar o conjunto probatório obtido durante a auditoria no intuito de documentar os achados e respaldar as opiniões e conclusões da equipe;

   1.6. Relatar o que causou ou motivou a ocorrência do achado;

   1.7. Relatar as consequências potenciais ou reais do achado da auditoria;

2. Enviar quadro de resultados preliminares para o(a) diretor(a) da Secaud revisar e protocolizar para manifestação da Unidade Auditada (A11)